Esta es una de las preguntas que mas recibimos por parte de trabajadores asalariados: si tienen la obligación de presentar su declaración anual ante el SAT.
La respuesta breve es que no, no todos los trabajadores que son asalariados están obligados a presentar la declaración anual.
Pero hay que hacer una aclaración, tampoco significa que por ser un trabajador asalariado estés automáticamente exento de presentarla.
En este articulo vamos a elaborar bajo que circunstancias un trabajador asalariado puede estar obligado a presentar su declaración anual.
¿Cuando un asalariado no tiene que presentar declaración anual?
En muchos casos, el trabajador puede quedar libre de presentar su declaración anual cuando solo recibió ingresos por salarios de un solo patrón y se cumplen algunas condiciones.
¿Y que significa ser asalariado?
Es la primer duda que hay que aclarar y para ellos vamos a recurrir al articulo 94 de la LISR (Ley de Impuestos sobre la Renta) que dice textualmente:
Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.
Así podemos decir que un trabajador asalariado es una persona que recibe ingresos por prestar un servicio personal subordinado a un patrón.
¿Cuales son las situaciones especificas en las que un asalariado no tiene que presentar declaración?
La gran mayoría de trabajadores asalariados no tienen la obligación de presentar su declaración anual, especialmente en estas situaciones.
Cuando ganaste menos de $400,000 MXN durante el año
Es la situación mas simple de entender. Si durante el año una persona obtuvo únicamente ingresos por salarios de un solo patrón y la totalidad de esos ingresos no superan de $400,000, esta libre de presentar declaración anual.
Cuando trabajaron durante el año para un solo patrón
Para el ejercicio 2025, la Resolución Miscelánea Fiscal establece que las personas que obtuvieron exclusivamente ingresos por salarios de un solo empleador pueden quedar relevadas de presentar la declaración anual siempre que no exista ISR a cargo y el patrón haya emitido los CFDI de nómina por la totalidad de los ingresos.
Esto genera una situación importante relacionada a la situación anterior: incluso si superas la cantidad de $400,000 MXN puedes no presentar tu declaración si trabajaste para un solo patrón durante el periodo.
Cuando además de tu salario recibiste intereses por menos de $20,000
Si trabajaste para un solo patrón y obtuviste hasta $20,000 pesos de intereses durante el año por tus ahorros (como en SOPIFOS) o inversiones en instituciones financieras, puedes no estar obligado a presentar la declaración anual.
Por ejemplo, si tu salario fue de $300,000 y tu banco te pagó $8,000 de intereses durante el año, no tienes que presentar la declaración anual únicamente por esos intereses.
Combinando todas las situaciones
Si durante el año recibiste $390,000 pesos de salario de un solo patrón y además obtuviste $20,000 pesos o menos de intereses por tus ahorros o inversiones en instituciones financieras, puedes no estar obligado a presentar la declaración anual.
¿Cuándo sí debe presentar la declaración anual un asalariado?
Estos son los casos en los que si estas obligado a presentar la declaración anual siendo asalariado.
Tuviste dos o más patrones en el mismo momento
Es una situación simple de entender. Si durante el año trabajaste al mismo tiempo para dos o más patrones estas obligado a presentar la declaración anual.
Ejemplo: si durante parte del año trabajaste para una empresa y al mismo tiempo recibiste un sueldo de otra diferente.
No importa que cada patrón haya realizado correctamente sus retenciones. Al existir dos o más empleadores de manera simultánea, se actualiza uno de los supuestos para presentar la declaración anual.
¿Y que pasa cuando una empresa cambia de razón social?
Esta es una situación común en México pero debes de saber que tampoco significa que estas obligado a presentar declaración anual.
Puede ocurrir que una empresa liquide a sus trabajadores y posteriormente los contrate nuevamente mediante otra razón social.
Si esto sucede y se trata de dos patrones diferentes, el trabajador asalariado puede haber recibido ingresos de dos empleadores durante el año.
Pero el SAT indica que los empleadores deben ser simultáneos, es decir, en el mismo tiempo, así que sigue sin existir la obligación de presentar declaración.
Tuviste otros ingresos además de tu salario
Si además de recibir un sueldo obtuviste otros ingresos acumulables, debes presentar la declaración anual.
Esto puede ocurrir, por ejemplo, si además de tu empleo recibiste ingresos por:
- Honorarios por servicios
- Arrendamiento de inmuebles
- Actividades empresariales de otro tipo
- Otras actividades no mencionadas que generen ingresos acumulables.
Tus ingresos por salarios superaron los $400,000 pesos
El artículo 98 de la Ley del ISR (LISR) establece como obligación para presentar la declaración anual que los ingresos anuales por salarios excedan de $400,000 MXN.
Aun así hay situaciones en las que ganar más de $400,000 pesos no significa automáticamente que un asalariado este obligado a presentar su declaración anual.
Avisaste en tu trabajo que quieres presentar tu declaración
Aqui no significa que estes obligado, pero es una opción que el SAT contempla y te permite avisar que quieres presentar tu declaración sin ayuda de tu patrón.
La única advertencia es que al avisar que no necesitas la ayuda del contador de tu empresa quedas obligado a presentar por tu cuenta la declaración.
Recibiste salarios de un trabajo que no tiene obligación de hacer la declaración anual por ti
Si recibiste ingresos por salarios de personas o entidades que no están obligadas a realizar las retenciones correspondientes de ISR, también puedes estar obligado a presentar la declaración anual.
El SAT menciona como ejemplo los salarios provenientes de determinados organismos internacionales.
¿No sabes si tienes que presentar tu declaración anual?
Saber si estás obligado a presentar la declaración anual depende de diversos casos que a veces son difíciles de entender.
Si tienes dudas sobre tu situación un contador de declaración anual puede revisar tus CFDI de nómina, tus ingresos y otros elementos para determinar si estas obligado a presentar la declaración y si es posible obtener un saldo a favor. Agenda tu consulta y recibe atención inmediata.
